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西安个体工商户需要记账报税?

作者: 时间:2022-11-03 16:43:59

 西安个体户规模小,但是数量庞大,据统计我国目前有8000多万个体户,吸纳了2亿多人就业,关系着亿万家庭的生计。西安数字故事财务对个体户应纳税费与申报流程进行梳理。

  01、个体户不需要建账?按规定建帐报税后果严重!

  1.个体户有两种征收方式

  个体工商户按照征收管理方式的不同,分为实行查账征收的建账个体工商户(简称“建账户”)和实行定额征收的定期定额个体工商户(简称“双定户”)。

  2.误区:个体户可以不建账?

  很多人认为个体户简单,不需要记账,其实不然!

  “建账户”需要纳税人按照《个体工商户建账管理暂行办法》建立账簿。原则上“双定户”需满足两个要求:一是达不到《个体工商户建帐管理暂行办法》规定设置账薄标准的个体工商户及个人独资企业;二是经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准,才能不建立账簿。具体建账标准如下:

  西安个体工商户需要记账报税?

  3.不按规定建账报税有什么后果?

  西安代理记账

  这两条法规清楚明白的说明了:领取了营业执照在15天内,不管经不经营,开不开票,都要设置账簿,都必须要记账,都要报税!

  否则,如果不记账也不报税,并且还超过6个月都未经营的,将被列入非正常用户!6个月后营业执照也会被吊销。

  4.个体户征收方式能调整吗?

  如果企业选择了“建账户”或者“双定户”后,发现不符合企业在实际经营中的需求,到底能不能调整呢?

  是可以调整的!个体户征收方式确定后确实需要调整的,可以向当地的主管税务机关申请,但必须满足所选征收方式基本要求,比如你要调整为查账征收,就需要建立完善的账簿。

  5.“双定户”的具体定额可以调整吗?

  一般情况下,定期定额户的经营额、所得额,连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额,在定额执行的期间或者结束后,纳税人应当向税务机关申请重新核定定额,税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省级税务机关确定。

  02、日常开票做账有章法,私户收款涉税风险重大

  1.个体户如何开票?

  个体工商户一般纳税人:可以自行开具专用发票与普通发票。

  个体工商户小规模纳税人:未选择自开专用发票的可以去税务局代开专票,开具专用发票的,不可以享受免税政策,可以开具3%专用发票,也可以开具1%优惠税率专用发票。

  小规模纳税人开票税率:自2021年4月1日起,月销售额15万(季度45万元)以下,开具3%、1%普通发票与免税发票均可以享受免税优惠政策,对于同一类业务,免税与不免税可以自由切换。

  由此来看,个体工商户在流转税方面,根据经营规模不同可以享受增值税核定征收,一般企业不能享受增值税核定征收政策,其他的再无区别。

  2.个体户账务处理

  1)个体户老板投资,存入银行

  借:银行存款

  贷:业主投资

  注意:“业主投资”项目,反映业主实际投入的供生产经营活动中使用的资金的年末余额。本项目应根据“业主投资”科目的年末贷方余额填列。年末,“业主投资”科目如为借方余额,表明业主抽调出的资金大于其投入的资金,本项目数字以“-”号表示。

  2)购买电脑

  借:固定资产-电脑

  贷:应付款项-XX公司

  注意:①固定资产,当月增加次月计提折旧,折旧时应采用年限平均法或工作量法,借成本或费用,贷累计折旧。②应付款项:核算个体户因购买存货、接受劳务供应及其他原因应付和暂收其他单位或个人的款项。个体户预付的款项也在本科目核算。

  3)计提工资

  借:劳务成本/生产成本-工资

  营业费用-管理费用-工资

  营业费用-销售费用-工资

  贷:应付工资——工资

  4)取得收入

  借:现金

  贷:营业收入

  应交税金-应交增值税

  5)现金报销招待客户的餐费支出

  借:营业费用-管理费用-业务招待费

  贷:现金

  6)本月支付税务罚款,银行转账支付

  借:税后列支费用

  贷:银行存款

  7)月末结转成本

  借:营业成本

  贷:劳务成本-工资

  8)核算本月税费--核算增值税

  借:应交税金-应交增值税

  贷:营业外收支

  9)核算(本季度)税费-个人所得税计提:

  借:留存利润

  贷:应交税金-应交个人所得税

  提示:经营所得个税计算所得额=收入总额-减除成本、费用以及损失     所得税额=所得额×税率-速算扣除数

  10)月末结转损益

  借:营业收入

  营业外收支

  贷:营业成本

  营业费用-管理费用-业务招待费

  本年应税所得

  3.个体户老板私人账户收款涉税风险

  有的个体户老板因为生意规模小,就会利用自己的微信支付宝方式入账,但实际上这种行为也属于偷税漏税!

  西安个体户代理记账就找西安数字故事财务。